Casillas 2224-2236: ETFs y SICAVs índice cotizadas (Renta 2025)

Las casillas 2224-2236 son la principal novedad de la Renta 2025: un apartado independiente para declarar las ventas de ETFs (fondos cotizados) y SICAVs índice cotizadas, separado del F2 de acciones. Hasta la Renta 2024 los ETFs iban junto a las acciones.

Qué se declara aquí

Los ETFs y SICAVs índice cotizadas se declaran aplicando el método FIFO por ISIN y por broker, igual que las acciones cotizadas. La novedad de la Renta 2025 es que tienen apartado propio (casillas 2224-2236) separado del F2 de acciones: hasta el ejercicio anterior iban mezclados. Detalle de la norma en qué es la norma FIFO.

A los ETFs no se les aplica el régimen de traspaso con diferimiento de los fondos tradicionales (Art. 94 LIRPFSe abre en una pestana nueva): cada venta tributa en el ejercicio. Sí se aplica la regla de los 2 meses (pérdida diferida si recompras el mismo ISIN dentro de la ventana). Si distingues mal un ETF de un fondo UCITS, el ISIN te lo dice: comprueba antes de meterlo aquí o en otro apartado. Más detalle en ETF de acumulación vs distribución.

¿Una fila por operación o un total?

Igual que con las acciones, OpenRenta recomienda agrupar por ISIN (una entidad por ETF). La traza FIFO es más justificable frente a una paralela que un único total anual.

Paso 1: ir a la casilla 2226

Usa el buscador de casillas del tutorial principal e introduce 2226. Renta WEB te lleva al apartado de transmisiones de ETFs y SICAVs índice cotizadas.

Paso 2: entidades emisoras (una por ISIN)

Renta WEB crea una primera entidad por defecto. Para añadir más, pulsa Alta entidad emisora. Para editar, pulsa el lápiz junto a la casilla 2226.

Paso 3: rellenar la ficha de cada ETF

Al pulsar el lápiz se abre el formulario “Ganancias y pérdidas por la transmisión de participaciones de fondos cotizados (ETF) y de acciones de SICAV índice cotizadas”. Campos:

• NIF del fondo cotizado (ETF) o SICAV índice cotizada (obligatorio, marcado en amarillo): NIF de la gestora si lo conoces. Para ETFs extranjeros (IBKR, DEGIRO) sin NIF español, deja vacío — la validación lo acepta una vez completado el ISIN.
• Denominación del fondo (ETF) o SICAV índice cotizada: nombre completo (ej. iShares Core S&P 500 UCITS ETF).
• Código ISIN de las acciones o participaciones: ISIN exacto del extracto (ej. IE00B5BMR087).
• Valor de transmisión: importe total de venta en EUR (comisiones restadas), convertido con el tipo del broker o BCE del día.
• Valor de adquisición: importe total de compra en EUR (comisiones sumadas), mismo criterio.
• Importe reinvertido (Exención por reinversión en rentas vitalicias, mayores de 65): déjalo vacío si no aplica.
• No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos: marca esta casilla solo si la transmisión generó pérdida y recompraste el mismo ISIN dentro de la ventana de la regla de los 2 meses.

Paso 4: aceptar y repetir

Pulsa Aceptar. Repite Alta entidad emisora + paso 3 hasta cubrir todos los ETFs vendidos en el ejercicio.

Errores típicos con ETFs

• Dejarlos en F2 con las acciones (paralela casi segura).
• Aplicar régimen de traspaso como si fueran fondos. No aplica a ETFs.
• Olvidar las distribuciones del ETF (Long-Term Capital Gain Distributions, Section 897 Capital Gains): van como dividendos a la casilla 0029, no aquí.
• Confundir un ETF con un fondo UCITS de acumulación: comprueba el ISIN.

Recursos relacionados

• Cómo rellenar Renta WEB como inversor (paso a paso)
• Casilla 0328: venta de acciones cotizadas
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• Regla de los 2 meses explicada
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